Cuánto es el impuesto al patrimonio en España

Contribuyentes obligados a presentar el impuesto sobre el patrimonio

No todos los ciudadanos con residencia en el país deben tributar por el impuesto al patrimonio en España. La Agencia Tributaria entiende que hay solamente dos situaciones en las cuales debe realizarse la declaración. Por un lado, todos aquellos residentes que tengan un patrimonio superior a los 2 millones de euros. Es decir, no se grava la renta de un ejercicio completo, sino el cómputo global del patrimonio neto.

En caso de que la cifra del patrimonio neto no alcance los 2 millones, también se debe realizar la declaración si la cuota final sale a favor de Hacienda, es decir, a ingresar. Aquí entra el juego lo que se conoce como límite exento, algo que te mostramos con detalle en el siguiente apartado.

¿Existen diferencias entre las diferentes comunidades autónomas?

Aunque el impuesto sobre el patrimonio en España es un tributo estatal, toda su recaudación se cede íntegramente a las comunidades autónomas. Esto hace que existan diferencias en los límites exentos fijados por cada una de ellas. El importe mínimo exento, con carácter general, en todo el país es de 700 000 euros. Pero, posteriormente, cada comunidad puede modificar al alza o a la baja esta cifra. Vamos a explicar cuál es el importe según la zona en la que se establezca la residencia fiscal:

• Aragón: 400 000 euros.
• Extremadura, Comunidad Valenciana y Cataluña: 500 000 euros.
• Guipúzcoa y las comunidades autónomas de Galicia, Asturias, Cantabria, Castilla y León, La Rioja, Madrid, Castilla-La Mancha, Murcia, Canarias, Islas Baleares y Andalucía aplican el mínimo estatal.
• Álava y Vizcaya: 800 000 euros.

Otra diferencia también radica en el importe exento de tributación de la vivienda habitual que se suma al anterior. El fijado en todo el país es de 300 000 euros, pero también aquí hay importantes diferencias en algunos territorios:

• Provincias de Álava y Vizcaya: 400 000 euros.
• Navarra: 250 000 euros.

Tipo impositivo del impuesto sobre el patrimonio

Aquí también existen importantes diferencias y comunidades como Madrid o Andalucía se sitúan como las más interesantes para los grandes patrimonios. De hecho, se trata de las dos únicas comunidades autónomas de España donde sin importar el resultado de la declaración, la cuota íntegra tiene una bonificación del 100 %.

En el resto del país, Galicia tiene una bonificación del 25 % y un tipo impositivo que tiene un total de ocho tramos que van desde el 0,2 hasta el 2,5 %. En el resto de las comunidades autónomas y provincias la situación, en orden de menor a menor recaudación, es la siguiente:

• Comunidad Foral de Navarra: Entre el 0,16 y el 2 %.
• Provincia de Vizcaya: Entre el 0,2 y el 2 %.
• Provincias de Álava y Guipúzcoa: Entre el 0,2 y el 2,5 %.
• Cataluña: Entre el 0,21 y el 2,75 %.
• Asturias: Entre el 0,22 y el 3 %.
• Murcia: Entre el 0,24 y 3 %.
• Cantabria: Entre el 0,24 y el 3,03 %.
• Comunidad Valenciana: Entre el 0,25 y el 3,25 %.
• Islas Baleares: Entre el 0,28 y 3,45 %.
• Aragón, Castilla y León, La Rioja, Canarias y Castilla-La Mancha: Entre el 0,2 y el 3,5 %.
• Extremadura: Entre el 0,3 y 3,75 %.

Los tramos del impuesto sobre el patrimonio

Para acabar de conocer a fondo este impuesto y, como hemos mostrado en el apartado anterior, los tipos impositivos varían mucho entre el mínimo y el máximo de cada comunidad. Esto es debido a los diferentes tramos en los que está dividido, que son un total de ocho y para calcularlos se tiene en cuenta solamente la base liquidable del tributo:

• Desde 0 y hasta 167 129,45 € se tributa por el tipo mínimo.
• Tramo 2 desde 167 129,45 y hasta 334 252,88 €.
• Tramo 3 desde 334 252,88 € y hasta 668 499,75 €.
• Tramo 4 desde 668 449,75 y hasta 1 336 999,51 €.
• Tramo 5 desde 1 336 999,51 y hasta 2 673 999,01 €.
• Tramo 6 desde 2 673 999,01 y hasta 5 347 998,03 €.
• Tramo 7 desde 5 347 998,03 y hasta 10 695 996,06 €.
• A partir de 10 695 996,06 € se tiene en cuenta el tipo máximo.

Hemos explicado qué es el impuesto sobre el patrimonio en España y como se ha podido comprobar, Madrid es la comunidad autónoma más propicia para los intereses financieros de las grandes fortunas. En BRÜCKE ayudamos con todos los trámites fiscales y legales para facilitar tu llegada y tus inversiones en España. Si deseas obtener más información sobre nuestros estudios fiscales y la repercusión de los mismos en tus inversiones, contáctanos aquí.